Что делать, если с вас незаконно взыскивают недоимки по налогам, штрафы

Вкратце о ситуации

Вот и у Вас прошла камеральная или выездная проверка. По результатам проверки ИФНС решила привлечь Вашу организацию к ответственности, или доначислить налоги и пени?

Не всё так страшно, поверьте. Помните, что зачастую налоговые начисления бывают не обоснованы. И Вы не обязаны с ними соглашаться и сразу бежать оплачивать их.

Детализированная инструкция
  • Шаг 1.

    Получите акт от налоговых инспекторов и тщательно изучите его

    Этот акт налоговые инспекторы обязаны составить в установленные сроки, указать все выявленные ими нарушения, и вручить Вам не позднее 5 дней после его составления

    Сроки оформления:

    • По результатам камеральной проверки – в течение 10 дней с момента её окончания
    • По результатам выездной налоговой проверки – в течение двух месяцев с даты составления справки о проведённых мероприятиях

    ВНИМАНИЕ:

    • Если по результатам проверки не составлен акт, то считается, что проверка состоялась, но нарушений налогового законодательства в ходе проверки не обнаружено
    • Решение о привлечении Вас к ответственности без составления акта о выявленных нарушениях налогового законодательства является незаконным.

    Мы будем исходить из того, что акт у Вас уже на руках.

    Итак, если Вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, с выводами и предложениями проверяющих, Вам нужно немедленно попытаться повлиять на итоговое решение контролёров. И главное здесь - успеть в установленные Законом сроки реализовать это Ваше право.

  • Шаг 2.

    Обратитесь в ответственные инстанции

    • Составьте письменные возражения и подайте документы в налоговую инстанцию

    Вы имеете право представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям (п.6ст.100 НК РФ) +ДОК

    • Возражение может быть написано в произвольной форме (ст.139.2 НК)
    • Изложите информацию о самой проверке (обязательно)
    1. Основания её проведения
    2. Фактический период проведения
    3. Состав проверяющих
    4. Дату составления акта
    5. Номер акта, на который составляется возражение
    • Укажите обстоятельства, которые являются основанием Вашего возражения
    • Приведите ссылки на нормативные документы, которыми Вы руководствуетесь
    • Укажите пункт акта проверки, с которым Вы не согласны
    • Изложите подробно Ваши доводы

    (Это могут быть не только выдержки из налогового Кодекса, но и разъяснения Минфина и Федеральной налоговой службы по схожим ситуациям)

    • Укажите (при наличии) на:
    1. Ошибки в расчётах проверяющих
    2. Ситуации, связанные с неверной оценкой документов и фактов
    3. Ошибки или искажения, неверную интерпретацию хозяйственных операций
    • Приложите все необходимые копии подтверждающих документов, предварительно заверив их
    • Иначе проверка сведётся к констатации факта, что в распоряжении налогового органа отсутствуют документы, подтверждающие Ваши доводы в свою защиту
    • Документы можно передать в налоговую отдельно от письменных возражений в согласованный срок
    • Представьте доказательства
    • Укажите общую сумму доначисленных налогов, с которой Вы не согласны

    (с разбивкой по периодам и суммам)

    • Выставите свои требования
    • Представьте письменные возражения в налоговый орган, который проводил проверку(можно сдать собственноручно или отправить заказным письмом с уведомлением)

     

    Важно!

    На это отводится только 15 рабочих дней со дня получения акта проверки. Если Вы не обратитесь с возражениями в течение отведённых для этого 15 дней, то через 10 дней налоговая должна принять окончательное решение о проверке: - Решение о привлечении к налоговой ответственности вступает в силу через 10 дней со дня его вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ) - Это момент начала его исполнения, которое предполагает также меры по принудительному взысканию - От получения решения смысла уклоняться нет, так как Вам его направят заказным письмом по почте. И оно будет считаться полученным на шестой день

  • Шаг 3.

    Подайте апелляционную жалобу на решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган

    В течение этих 10 дней, пока решение ещё не вступило в силу, Вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган для приостановления исполнения решения

    • Исполнение принятого, но не вступившего в силу решения будет приостановлено до завершения разбирательства в апелляционном порядке
    • Оно не может вступить в силу до утверждения той инстанцией, которая рассматривает эту жалобу
    • Таким образом, вышестоящий налоговый орган вправе это решение отменить, изменить или оставить без изменения
    • Данная жалоба подаётся в ФНС, которое уже вынесла решение
    • ИФНС пересылает апелляционную жалобу вместе со всеми документами в вышестоящий налоговый орган в течение 3 дней
    • Решение уполномоченного налогового органа по апелляционной жалобе рассматривается в течение 1 месяца со дня её получения
    Важно!

    Если Вы планируете обращаться в арбитражный суд, то подача жалобы в УФНС – обязательное условие. Если апелляционная жалоба не подавалась, то на вступившее в силу решение можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение года с даты принятия решения

  • Шаг 4.

    Подайте исковое заявление в арбитражный суд

    Вы также можете обжаловать решение налогового органа, подав иск о признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности в суд

    • В этом случае главное – правильно определить, в чем состоят незаконные решение налогового органа, обосновать заявляемые требования, привести убедительные доводы и придерживаться рекомендуемой формы подачи жалобы
    • Данное заявление должно соответствовать требованиям, установленным ч. 1 ст. 199 АПК РФ
    • Обязательно приложите копию решения налоговой проверки, все первичные документы, подтверждающие Вашу позицию, приложите различные справки, расчёты, договоры, относящиеся к делу и доказывающие Вашу правоту

    С этого момента Вы начинаете решать свои вопросы уже в судебном порядке

    И, как показывает практика, это способ является наиболее эффективным.

Прикрeпленные файлы
Прикреплённые файлы, нормативные документы, образцы заявлений