Что делать, если с вас незаконно взыскивают недоимки по налогам, штрафы
Вот и у Вас прошла камеральная или выездная проверка. По результатам проверки ИФНС решила привлечь Вашу организацию к ответственности, или доначислить налоги и пени?
Не всё так страшно, поверьте. Помните, что зачастую налоговые начисления бывают не обоснованы. И Вы не обязаны с ними соглашаться и сразу бежать оплачивать их.
Детализированная инструкция
-
Шаг 1.
Получите акт от налоговых инспекторов и тщательно изучите его
Этот акт налоговые инспекторы обязаны составить в установленные сроки, указать все выявленные ими нарушения, и вручить Вам не позднее 5 дней после его составления
Сроки оформления:
- По результатам камеральной проверки – в течение 10 дней с момента её окончания
- По результатам выездной налоговой проверки – в течение двух месяцев с даты составления справки о проведённых мероприятиях
ВНИМАНИЕ:
- Если по результатам проверки не составлен акт, то считается, что проверка состоялась, но нарушений налогового законодательства в ходе проверки не обнаружено
- Решение о привлечении Вас к ответственности без составления акта о выявленных нарушениях налогового законодательства является незаконным.
Мы будем исходить из того, что акт у Вас уже на руках.
Итак, если Вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, с выводами и предложениями проверяющих, Вам нужно немедленно попытаться повлиять на итоговое решение контролёров. И главное здесь - успеть в установленные Законом сроки реализовать это Ваше право.
-
Шаг 2.
Обратитесь в ответственные инстанции
- Составьте письменные возражения и подайте документы в налоговую инстанцию
Вы имеете право представить в налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям (п.6ст.100 НК РФ) +ДОК
- Возражение может быть написано в произвольной форме (ст.139.2 НК)
- Изложите информацию о самой проверке (обязательно)
- Основания её проведения
- Фактический период проведения
- Состав проверяющих
- Дату составления акта
- Номер акта, на который составляется возражение
- Укажите обстоятельства, которые являются основанием Вашего возражения
- Приведите ссылки на нормативные документы, которыми Вы руководствуетесь
- Укажите пункт акта проверки, с которым Вы не согласны
- Изложите подробно Ваши доводы
(Это могут быть не только выдержки из налогового Кодекса, но и разъяснения Минфина и Федеральной налоговой службы по схожим ситуациям)
- Укажите (при наличии) на:
- Ошибки в расчётах проверяющих
- Ситуации, связанные с неверной оценкой документов и фактов
- Ошибки или искажения, неверную интерпретацию хозяйственных операций
- Приложите все необходимые копии подтверждающих документов, предварительно заверив их
- Иначе проверка сведётся к констатации факта, что в распоряжении налогового органа отсутствуют документы, подтверждающие Ваши доводы в свою защиту
- Документы можно передать в налоговую отдельно от письменных возражений в согласованный срок
- Представьте доказательства
- Укажите общую сумму доначисленных налогов, с которой Вы не согласны
(с разбивкой по периодам и суммам)
- Выставите свои требования
- Представьте письменные возражения в налоговый орган, который проводил проверку(можно сдать собственноручно или отправить заказным письмом с уведомлением)
Важно!
На это отводится только 15 рабочих дней со дня получения акта проверки. Если Вы не обратитесь с возражениями в течение отведённых для этого 15 дней, то через 10 дней налоговая должна принять окончательное решение о проверке: - Решение о привлечении к налоговой ответственности вступает в силу через 10 дней со дня его вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ) - Это момент начала его исполнения, которое предполагает также меры по принудительному взысканию - От получения решения смысла уклоняться нет, так как Вам его направят заказным письмом по почте. И оно будет считаться полученным на шестой день
-
Шаг 3.
Подайте апелляционную жалобу на решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган
В течение этих 10 дней, пока решение ещё не вступило в силу, Вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган для приостановления исполнения решения
- Исполнение принятого, но не вступившего в силу решения будет приостановлено до завершения разбирательства в апелляционном порядке
- Оно не может вступить в силу до утверждения той инстанцией, которая рассматривает эту жалобу
- Таким образом, вышестоящий налоговый орган вправе это решение отменить, изменить или оставить без изменения
- Данная жалоба подаётся в ФНС, которое уже вынесла решение
- ИФНС пересылает апелляционную жалобу вместе со всеми документами в вышестоящий налоговый орган в течение 3 дней
- Решение уполномоченного налогового органа по апелляционной жалобе рассматривается в течение 1 месяца со дня её получения
Важно!
Если Вы планируете обращаться в арбитражный суд, то подача жалобы в УФНС – обязательное условие. Если апелляционная жалоба не подавалась, то на вступившее в силу решение можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение года с даты принятия решения
-
Шаг 4.
Подайте исковое заявление в арбитражный суд
Вы также можете обжаловать решение налогового органа, подав иск о признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности в суд
- В этом случае главное – правильно определить, в чем состоят незаконные решение налогового органа, обосновать заявляемые требования, привести убедительные доводы и придерживаться рекомендуемой формы подачи жалобы
- Данное заявление должно соответствовать требованиям, установленным ч. 1 ст. 199 АПК РФ
- Обязательно приложите копию решения налоговой проверки, все первичные документы, подтверждающие Вашу позицию, приложите различные справки, расчёты, договоры, относящиеся к делу и доказывающие Вашу правоту
С этого момента Вы начинаете решать свои вопросы уже в судебном порядке
И, как показывает практика, это способ является наиболее эффективным.